ООО с НДС и ИП без НДС у перевозчика: где начинается дробление бизнеса
Перевозчик возит через ООО с НДС и через ИП без НДС и платит налоги везде. Разбираем, когда налоговая признаёт такую схему дроблением бизнеса, что грозит при доначислении и как работает амнистия за 2022-2024 годы.
Машины одни и те же, водители тоже, но заказчики, которым нужен НДС, платят на ООО, а остальные - на ИП на упрощённой системе налогообложения или на патенте. Такую схему защищают одним доводом: налоги платятся везде, значит, всё законно. Бухгалтеры отвечают, что так выглядит дробление бизнеса на ООО и ИП. Доходит и до вызовов в налоговую с вопросом, почему клиенты платят не на ООО с НДС.
Держать одновременно ООО и ИП закон не запрещает. Налоговая оценивает другое: ведёт ли каждый участник свой бизнес или за несколькими лицами стоит одна перевозочная деятельность, разделённая ради льготного режима. Во втором случае налоги пересчитают так, будто работала одна компания, а уплаченное ИП только зачтут.
Ниже разбираем признаки, которые ищут инспекторы, решения судов по перевозчикам, последствия, налоговую амнистию и то, что изменят электронные накладные и реестр перевозчиков с 1 марта 2027 года.
Что налоговая называет дроблением бизнеса?
Дробление бизнеса - это одна предпринимательская деятельность, формально разделённая между несколькими лицами под общим контролем, чтобы применять специальные налоговые режимы и платить меньше. Так его определяет закон 2024 года об амнистии. Налоги по таким схемам налоговая доначисляет по статье 54.1 Налогового кодекса (НК): уменьшать налог, искажая сведения о фактах хозяйственной жизни, нельзя.
«дробление бизнеса - разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами (организациями, индивидуальными предпринимателями) ..., в отношении которых осуществляется контроль одними и теми же лицами, направленное исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов путем применения специальных налоговых режимов...» - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ, пункт 1 части 1 статьи 6, consultant.ru
Верховный Суд описывает то же явление как искусственное распределение доходов между несколькими лицами, за которыми скрывается работа одного бизнеса, у которого права на льготный режим нет. На эти определения, в том числе от 17.10.2022 № 301-ЭС22-11144, ссылается ФНС в письме от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051@.
В грузоперевозках обычно сталкиваются два режима. ИП на упрощённой системе освобождён от НДС, если его доход за прошлый год не превысил 20 млн рублей: такой порог установлен для доходов за 2025-2028 годы, потом он снижается (пункт 1 статьи 145 НК). Патент тоже избавляет от этого налога: предприниматель на нём плательщиком НДС не признаётся (пункт 11 статьи 346.43 НК). ООО на общей системе платит налог на прибыль 25 % и НДС по ставке 22 % (она применяется к операциям с 1 января 2026 года).
Можно ли законно работать через ООО с НДС и ИП без НДС?
Да, если каждый участник действительно ведёт свой бизнес: у него свои машины и водители, свои заказчики и расчёты, и решения он принимает сам. ФНС в письмах 2024 года прямо пишет, что налогоплательщик вправе опровергнуть выводы инспекции, если докажет самостоятельность участников и разумные экономические причины такой структуры.
«налогоплательщик вправе опровергнуть выводы налогового органа, представив доказательства ведения участниками группы самостоятельной деятельности в организационном, финансовом и других ее аспектах и наличия разумных экономических причин выбора соответствующей структуры бизнеса.» - Письмо ФНС России от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051@, garant.ru
Семейный бизнес тоже не под запретом. В том же письме ФНС указывает, что участие членов одной семьи в деле само по себе не доказывает дробление. Нарушением служба считает случаи, когда родственника вовлекают ради налоговой экономии, а делом он не занимается.
Как выглядит законная группа, показывает пункт 12 обзора Верховного Суда от 13 декабря 2023 года. Суд поддержал два общества одного учредителя на упрощённой системе: их создали в разное время, задолго до того, как общий доход стал превышать лимит, а счета открыли в разных банках и учёт вели раздельно. У второго общества несколько участников, и, кроме аренды имущества у первого общества, оно докупало оборудование и запчасти на их деньги.
Довод «налоги платятся везде» от доначисления не защищает. Уплаченные ИП налоги при пересчёте учтут, но сам налог посчитают уже по общей системе и с объединённой выручки.
По каким признакам налоговая узнаёт дробление бизнеса у перевозчика?
Закрытого перечня признаков нет: ФНС сама пишет, что универсальный стандарт доказывания выработать невозможно. Инспекторы собирают совокупность фактов: общих руководителей и работников, общую бухгалтерию и IP-адреса, общий адрес и телефон, общих заказчиков и технику, оплату расходов одного участника другим. У перевозчиков к этому добавляются машины, водители и путевые листы.
«общность учредителей и (или) руководителей организаций, общность работников, единство кадровой политики, ведение бухгалтерского учета одним и тем же лицом, совпадение IP-адресов, общность доступа к распоряжению и управлению движением денежных средств, совпадение адреса местонахождения, общность средств связи и идентификации (телефоны, электронная почта, вывески, сайт), общность контрагентов, представителей, материально-технических ресурсов, несение расходов участниками схемы друг за друга, признаки формального документооборота и т.п.» - Письмо ФНС России от 09.08.2024 № СД-4-7/9113, garant.ru
Ещё в обзоре 2017 года ФНС отнесла к признакам «распределение между участниками схемы поставщиков и покупателей, исходя из применяемой ими системы налогообложения» (письмо от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@). Для перевозчика это прямое описание деления клиентов на тех, кому нужен НДС, и всех остальных.
| Признак из писем ФНС | Как он выглядит у перевозчика | Где его установил суд |
|---|---|---|
| Общие материальные ресурсы | машины одного участника возят рейсы другого, ремонт и топливо оплачивает владелец | А32-8061/2018, А37-749/2024 |
| Общие работники | водители числятся у одного, а ездят по рейсам другого; часть штата перевели в новую фирму на те же места | А32-8061/2018, А43-734/2024 |
| Общие заказчики | грузы для всех ищет один человек; клиентов делят по признаку «с НДС или без» | А32-8061/2018, А43-734/2024, А53-18493/2024 |
| Движение денег | выручку ИП за один-два дня перечисляют в ООО как арендную плату | А37-749/2024 |
| Связь и учёт | общий телефон, логотип, бухгалтеры, один IP-адрес для банка и отчётности | А32-8061/2018, А43-734/2024 |
| Близость к лимиту | часть машин или выручки переводят на родственника, когда основной участник подходит к пределу спецрежима | А32-8061/2018 |
Налоговые споры перевозчиков - часть работы транспортных юристов «Онтологии Победы». Мы оцениваем налоговые риски структуры перевозочного бизнеса: кому принадлежат машины, у кого работают водители, как на деле исполняются аренда и договоры с заказчиками. По итогам говорим, хватит ли фактов для подтверждения самостоятельности участников или разумнее отказаться от дробления по правилам закона об амнистии.
Какие схемы выглядят рискованно?
Рискованно выглядят схемы, где машина, водитель, заказчик и выручка на деле принадлежат одному человеку, а ИП или второе ООО нужны только для оформления рейсов. Каждая из пяти ситуаций в таблице допустима, только если за каждым участником стоит своя работа. У перевозчиков такие ситуации встречаются чаще всего.
| Ситуация | Что насторожит налоговую | На что опирается оценка |
|---|---|---|
| ООО с НДС и ИП без НДС на одну деятельность, клиенты делятся по НДС | деление клиентов по налоговому режиму, общие машины и водители | письмо ФНС 2017 года; дела А53-18493/2024 и А43-734/2024 |
| Машина на ООО, часть рейсов на ней идёт через ИП родственника, за рулём собственник | одна машина и один водитель на двух перевозчиков | письмо ФНС № СД-4-7/9113; с 1 марта 2027 года части 8 и 9 статьи 3 и часть 6 статьи 4 закона № 520-ФЗ |
| У одного человека ООО и ИП, всего несколько машин | единое управление, общие заказчики и расчёты | письмо ФНС № БВ-4-7/8051@, позиция 8: общество и его учредитель-ИП |
| ИП оформлен на родственника, собственник числится у него водителем и сам ищет грузы | предприниматель номинальный, решения принимает другой человек | письмо ФНС № БВ-4-7/8051@, позиции 6 и 7; дело А32-8061/2018 |
| Машины сдаются в аренду между своими | символическая плата, расходы несёт владелец, деньги возвращаются к нему | дела А32-8061/2018 и А37-749/2024 |
У схемы «машина на ООО, рейсы через ИП» два риска: налоговый и транспортный. Для налоговой это один грузовик и один водитель на два бизнеса. С 1 марта 2027 года закон о допуске к перевозкам потребует, чтобы в документах перевозчик и владелец машины совпадали, а водитель был работником перевозчика или самим ИП, который владеет машиной.
Аренда машин между своими законна, если это настоящая сделка: плата на уровне рынка, реальные платежи, расходы у того, кто пользуется машиной. Но и рыночная аренда не опровергает дробление, если заказчики, водители и решения остаются у одного человека. Как суды проверяют реальность аренды в спорах о штрафах с весовых рамок, мы разбирали в статье о штрафе за перегруз на арендованную машину.
Отдельная тема - водители и перевозчики со статусом самозанятого: у этого режима свои ограничения, здесь мы его не разбираем.
Как суды решали споры перевозчиков о дроблении бизнеса?
Мы изучили четыре дела перевозчиков, в которых суды согласились с налоговой. Признаки в них те же: грузовики одного владельца у родственников, перевозки через ИП, который работал в самой компании, отдельная фирма для заказчиков с НДС. Дел, где суд отказал инспекции именно в грузоперевозках, в открытых базах мы не нашли.
| Дело | Схема | Что установил суд | Итог |
|---|---|---|---|
| А32-8061/2018 (Ейск), Арбитражный суд Северо-Кавказского округа, 04.08.2020 | ИП с парком больше лимита спецрежима сдавал грузовики жене и сыну, тоже ИП | аренда за 500 рублей в месяц, ремонт и заправка за счёт ИП, заказчиков для родственников искал он, общие адрес, телефон и логотип, водители в штате ИП | доначисления в основном оставлены в силе; из-за ошибки в расчёте НДС (его нужно было выделять из выручки) суд первой инстанции признал решение инспекции недействительным в части 6,6 млн рублей НДС и 0,8 млн рублей налога на доходы физических лиц (НДФЛ) |
| А37-749/2024 (Магаданская область), Шестой арбитражный апелляционный суд, 28.01.2025 | общество сдавало машины с экипажем в аренду и субаренду ИП, который работал у него механиком | все расходы по машинам несло общество, оплату от заказчиков ИП за один-два дня переводил обществу, цены одинаковые | апелляционный суд поддержал налоговую, Верховный Суд отказал обществу в пересмотре (определение от 21.07.2025 № 303-ЭС25-7052) |
| А53-18493/2024, Арбитражный суд Ростовской области, 09.07.2025 | перевозчик тяжеловесных грузов на упрощённой системе и второе ООО на общей системе | второе ООО заключало договоры с заказчиками, которым нужен НДС, а машины и люди были у первого | суд первой инстанции отказал компании, недоплата НДС - 9 300 942 рубля |
| А43-734/2024 (Нижегородская область), Первый арбитражный апелляционный суд, 27.01.2025 | руководитель ООО-перевозчика создал второе ООО с тем же названием и видом деятельности | по словам привлечённого ИП, одно ООО работало с НДС, другое без; 6 из 14 работников перевели на прежние места; отчётность шла с одного IP-адреса | апелляционный суд поддержал налоговую |
По магаданскому делу Верховный Суд отказал обществу в пересмотре решения, постановления апелляционного суда и постановления Арбитражного суда Дальневосточного округа от 29.04.2025 (определение от 21.07.2025 № 303-ЭС25-7052). По делам нижегородского и ростовского перевозчиков решения следующих инстанций в открытых базах мы не нашли. Прежде чем ссылаться на них в своём споре, проверьте их дальнейшую судьбу в картотеке арбитражных дел.
Ростовское дело особенно показательно. Работник компании рассказал на допросе, зачем появилась вторая фирма, и суд привёл его слова в решении.
«ООО «Трансрегион» было создано для того, чтобы работать с заказчиками, которые являются плательщиками НДС. Весь транспорт принадлежал ООО «ЮТЭК».» - Показания свидетеля в решении Арбитражного суда Ростовской области от 09.07.2025 по делу № А53-18493/2024, sudact.ru
Ейское дело (А32-8061/2018) касалось 2013-2015 годов и единого налога на вменённый доход, который сейчас не применяется (глава 26.3 НК утратила силу). Налоговая может применить ту же логику к упрощённой системе и патенту: у этих режимов тоже есть лимиты.
Что будет, если налоговая докажет дробление бизнеса?
Налоговая объединит выручку участников, отнесёт её организатору схемы и пересчитает налоги по общей системе: НДС, налог на прибыль или налог на доходы физических лиц для ИП. Налоги, которые участники уже заплатили, зачтут. Сверху начислят пени и штраф: 20 % неуплаченного налога, а при умысле 40 %. При крупной недоимке материалы могут передать следователям.
Порядок расчёта определил Верховный Суд в обзоре от 13 декабря 2023 года. Налоги, уплаченные участниками на упрощённой системе или патенте, учитываются при доначислении, в первую очередь в счёт налога на прибыль (пункт 13). НДС выделяют из самой выручки по расчётной ставке, сверх неё его не начисляют (пункт 14). Если организатор сам на упрощённой системе, после объединения выручки он может потерять право на неё: лимиты дохода и численности считают по всей группе (пункт 11).
Условный пример за 2026 год, без расходов и других налогов. ИП на упрощённой системе «доходы» получил 15 млн рублей за рейсы на машинах ООО и заплатил налог по ставке 6 %, то есть до 900 000 рублей. Если налоговая отнесёт эту выручку к ООО, она выделит из неё НДС по ставке 22/122 - около 2,7 млн рублей. Если нарушение признают умышленным, штраф 40 % от этой суммы составит около 1,08 млн рублей, к нему добавятся пени, а налог ИП зачтут в счёт налога на прибыль ООО.
- Пени. Их считают за каждый день просрочки: для ИП - 1/300 ключевой ставки Банка России, для организаций - 1/300 за первые 30 дней и 1/150 с 31-го дня; в 2025-2026 годах с 91-го дня ставка снова 1/300 (статья 75 НК).
- Штраф. По статье 122 НК - 20 % неуплаченного налога, при умысле 40 %. В магаданском деле (А37-749/2024) штраф обществу назначили именно по пункту 3 статьи 122, то есть как за умышленное нарушение.
- Проверяемый период. Выездная проверка охватывает до трёх календарных лет, предшествующих году её назначения (статья 89 НК). Закрытие ИП не спасает: в магаданском деле ИП прекратил деятельность в 2021 году, а налоги за 2019-2020 годы решением 2023 года доначислили обществу.
- Уголовная ответственность. Если в течение 75 дней после вступления решения в силу недоимка не погашена и её размер позволяет предполагать преступление, инспекция передаёт материалы следователям (пункт 3 статьи 32 НК). Для ИП крупный размер - свыше 2,7 млн рублей за период в пределах трёх финансовых лет подряд (статья 198 Уголовного кодекса, УК), для организации - свыше 18,75 млн рублей за такой же период (статья 199 УК).
Действует ли амнистия за дробление бизнеса в 2026 году?
Да, но только для долгов за 2022-2024 годы. Статья 6 закона № 176-ФЗ прекращает налоги, пени и штрафы за эти годы, если участники добровольно отказались от дробления в 2025 и 2026 годах. На сами 2025 и 2026 годы амнистия не распространяется. Условие об отказе относится к этим годам, поэтому решение приходится принимать сейчас.
Отказаться от дробления, по закону, значит платить налоги с объединённых показателей всей группы. ФНС в рекомендациях по амнистии (письмо от 18.10.2024 № СД-4-2/11836@) называет способы: перевести участников на общую систему, перевести деятельность на одно лицо, объединить организации или продать доли независимым лицам. Отдельного заявления об отказе закон не требует.
| Ситуация | Что с налогами за 2022-2024 годы |
|---|---|
| От дробления отказались в 2025 и 2026 годах, выездную проверку за эти годы не назначали | решение по проверке прошлых лет, если оно есть, вступает в силу 1 января 2030 года, и в тот же день долг прекращается (часть 6 статьи 6) |
| Выездная проверка за 2025-2026 годы дробления не нашла | обязанность прекращается, когда вступит в силу решение по этой проверке (часть 5) |
| Проверка за 2025-2026 годы нашла дробление | приостановленное решение за прошлые годы вступает в силу (часть 7) |
| От дробления отказались частично | долг прекращается в соответствующей части (часть 8) |
| Отказались только после назначения проверки за 2025-2026 годы | долги за 2022-2023 годы прекращаются, если до вступления в силу решения по этой проверке отказаться от дробления и за 2024 год (часть 9) |
| Организация в процессе ликвидации, принято решение о её исключении из ЕГРЮЛ или она признана банкротом, а дробление в 2025-2026 годах продолжила другая группа лиц под тем же контролем | долг организации сначала прекращается (часть 12), но налоги за 2022-2024 годы, пени и штрафы возлагают на новую группу (часть 13) |
Амнистия не касается 2021 года и более ранних периодов. Не применяется она и к решениям, вступившим в силу до 12 июля 2024 года, и к налогам, не связанным с дроблением, например к НДФЛ и взносам с заниженной зарплаты. Если налоги за 2024-2026 годы уточнить уже после назначения выездной проверки за 2025-2026 годы, такое уточнение, по разъяснению ФНС, от пеней и штрафа не освобождает, но его могут учесть как смягчающее обстоятельство (пункт 12 рекомендаций).
ФНС рекомендует инспекциям до назначения выездной проверки приглашать налогоплательщиков, у которых видны риски дробления, и рассказывать им об амнистии (пункт 16 рекомендаций). Если вас пригласили на беседу о клиентах «без НДС», стоит заранее оценить структуру бизнеса с юристом и решить, нужен ли отказ от дробления.
Чем самостоятельный бизнес отличается от формального разделения?
Верховный Суд формулирует главный вопрос так: направлены ли действия на обеспечение «самостоятельной экономической деятельности в организационном, финансовом и других ее аспектах», или за ними стоит формальное прикрытие единой деятельности (пункт 11 обзора от 13.12.2023). На практике самостоятельный участник сам содержит машины, нанимает водителей, ищет заказчиков и распоряжается выручкой, а появился он по деловой причине, например ради нового направления работ или вместе с новыми партнёрами.
| Вопрос | Самостоятельный участник | Формальное разделение |
|---|---|---|
| Машины | свои или арендованные по рыночной цене, содержание оплачивает сам | машины одного владельца, ремонт и топливо за его счёт |
| Водители | работают по трудовому договору у того, кто перевозит, зарплату платит он | числятся у одного участника, ездят по рейсам другого |
| Заказчики | свои договоры и свой поиск грузов | заказы находит один человек, клиентов делят по НДС |
| Деньги | выручка остаётся у участника и идёт на его бизнес | выручку быстро перечисляют «своему» лицу как аренду или заём |
| Учёт и связь | раздельный учёт, свой телефон, свой доступ к банку | общие бухгалтер, телефон и IP-адрес |
| Появление | новое направление или новые партнёры, задолго до лимита | создан, когда выручка или парк подошли к пределу спецрежима |
| Решения | принимает сам участник | принимает владелец основного бизнеса |
Сама проверка тоже строится вокруг этих вопросов, и факты оценивают вместе: свой телефон, бухгалтер или банк в одиночку не подтвердят самостоятельность, если машины, водители, заказчики и решения остаются у одного человека. В письме от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ (пункт 27) ФНС поручает инспекторам выяснять, ведётся ли деятельность «самостоятельно и на свой риск с использованием собственных достаточных трудовых, производственных и иных ресурсов».
Что меняют ЭТрН и реестр перевозчиков для цепочек из своих лиц?
С 1 сентября 2026 года транспортные накладные по общему правилу оформляются в электронном виде (ЭТрН) и попадают в государственную систему электронных перевозочных документов (ГИС ЭПД). Минтранс пишет, что ФНС и другие органы смогут получать сведения из неё напрямую. С 1 марта 2027 года по закону № 520-ФЗ должен заработать реестр перевозчиков, в котором одну машину нельзя записать за двумя владельцами.
ГИС ЭПД ведёт Минтранс. Есть мнение, что с первого квартала 2027 года налоговая начнёт встречные проверки по цепочкам контрагентов на основе данных ГИС ЭПД. Официального документа об этом в опубликованных материалах ФНС и Минтранса мы не нашли.
«ФНС, Ространснадзор, ГИБДД, ФТС и другие органы смогут получать необходимые сведения напрямую из системы» - Минтранс России, «С 1 сентября 2026 года переход на электронные перевозочные документы стал обязательным», 01.09.2026, mintrans.gov.ru
Закон от 29.12.2025 № 520-ФЗ о допуске к перевозкам вступает в силу 1 марта 2027 года и касается машин с технически допустимой максимальной массой больше 3,5 тонны. Для цепочек из своих лиц важны пять его норм:
- перевозить грузы по договору можно только после внесения перевозчика и хотя бы одной машины в реестр на платформе «ГосЛог» (части 1 и 4 статьи 3, часть 1 статьи 4);
- водитель из путевого листа должен быть работником перевозчика или ИП, который сам владеет машиной (часть 8 статьи 3);
- в перевозочных документах перевозчик и владелец машины должны совпадать (часть 9 статьи 3), а сведения в электронных документах - совпадать с реестром (новая часть 7 статьи 8 Устава автомобильного транспорта);
- машину, взятую в аренду с экипажем, в реестр внести нельзя; у чужой машины, например арендованной без экипажа, в реестре указываются даты и номер договора и ИНН второй стороны (пункт 4 части 5 статьи 4);
- сведения реестра проверяют по данным других государственных систем (часть 3 статьи 4).
«Включение в реестр сведений о владении одним и тем же автотранспортным средством двумя и более лицами не допускается.» - Федеральный закон от 29.12.2025 № 520-ФЗ, часть 6 статьи 4, consultant.ru
Налоговые риски самой бумажной накладной мы разобрали в статье о переходном периоде до 1 марта 2027 года, а требования к экспедиторам и реестрам - в материале о том, что должен экспедитор в 2026 году.
Что проверить перевозчику прямо сейчас?
Начните со схемы бизнеса на одном листе: кому принадлежат машины, у кого работают водители, кто находит заказчиков и куда поступает выручка. Если везде ответ один и тот же человек, обсудите с налоговым юристом отказ от дробления бизнеса. При отказе до назначения выездной проверки за 2025-2026 годы амнистия может охватить все три года, с 2022 по 2024, если соблюдены остальные её условия (части 2 и 9 статьи 6 закона № 176-ФЗ).
- Перечислите все ООО и ИП группы: владельцев, руководителей, налоговые режимы и выручку каждого за 2023-2026 годы.
- Сложите выручку участников и сравните с порогами: 20 млн рублей для освобождения от НДС на упрощённой системе, 20 млн рублей для патента в 2026 году (для 2027 года - 15 млн рублей), лимиты упрощённой системы по доходу и численности.
- Проверьте, как на деле исполняются договоры аренды машин между своими: цена, реальные платежи, кто оплачивает ремонт, топливо, страховку и «Платон».
- Выясните, с кем у водителей заключён трудовой договор, кто платит им зарплату и кто указан в путевом листе.
- Посмотрите, как распределены заказчики. Если граница проходит только по вопросу «нужен ли НДС», это признак из писем ФНС.
- Если признаки дробления за 2022-2024 годы есть, оцените с юристом отказ от схемы за 2025 и 2026 годы: перевод деятельности на одно лицо или переход на общую систему, а за прошедший 2025 год - уточнённые декларации с налогами по объединённым показателям группы (статья 81 НК).
- Если пригласили в налоговую для пояснений, до визита покажите юристу имеющиеся документы и оцените вместе, подтверждают ли они самостоятельность участников или разумнее отказаться от дробления по правилам амнистии.
- Проверьте, выполнит ли каждый участник требования закона о допуске с 1 марта 2027 года: какие машины он сможет внести в реестр и кто из водителей работает у него по трудовому договору.
Переоформлять договоры задним числом или формально переводить людей из фирмы в фирму нельзя: уменьшать налог, искажая сведения о фактах хозяйственной жизни, запрещает статья 54.1 НК, а суды оценивают, как бизнес работал на деле. В нижегородском деле (А43-734/2024) суд учёл, что часть работников заняла в новом обществе прежние места, и вместе с другими фактами признал выделение части бизнеса формальным.
Вопросы, которые задают чаще всего
Можно ли возить на одной машине то через ООО, то через ИП?
Дробление ли это, если ИП оформлен на жену или сына?
Если закрыть ИП, претензии налоговой отпадут?
Что делать, если вызвали в налоговую из-за клиентов «без НДС»?
Источники
- Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ, статья 6 (налоговая амнистия дробления бизнеса) - consultant.ru
- Письмо ФНС России от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051@ о правовых позициях судов по дроблению бизнеса - garant.ru
- Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023) - sudact.ru
- ФНС России, письмо от 09.08.2024 № СД-4-7/9113 о доказывании признаков дробления - garant.ru
- Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая, статьи 31, 32, 54.1, 75, 81, 89, 122 - consultant.ru; часть вторая, статьи 145, 164, 284, 346.20, 346.43, 346.45 - consultant.ru
- Рекомендации по применению налоговой амнистии дробления бизнеса (письмо ФНС России от 18.10.2024 № СД-4-2/11836@) - consultant.ru, data.nalog.ru
- Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 04.08.2020 по делу № А32-8061/2018 - sudact.ru
- Письмо ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ «О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации» - garant.ru
- Шестой арбитражный апелляционный суд, постановление от 28.01.2025 по делу № А37-749/2024 - sudact.ru
- Определение Верховного Суда РФ от 21.07.2025 № 303-ЭС25-7052 по делу № А37-749/2024 - sudact.ru
- Обзор ФНС России по спорам о дроблении бизнеса (письмо от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@) - consultant.ru
- Решение Арбитражного суда Ростовской области от 09.07.2025 по делу № А53-18493/2024 - sudact.ru
- Уголовный кодекс Российской Федерации, статьи 198, 199 - consultant.ru
- Первый арбитражный апелляционный суд, постановление от 27.01.2025 по делу № А43-734/2024 - sudact.ru
- Федеральный закон от 29.12.2025 № 520-ФЗ «О допуске к осуществлению перевозок грузов автомобильным транспортом по территории Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» - consultant.ru
- Государственная информационная система электронных перевозочных документов, Минтранс России - mintrans.gov.ru
- С 1 сентября 2026 года переход на электронные перевозочные документы стал обязательным, Минтранс России, 01.09.2026 - mintrans.gov.ru
Если у вас ООО и ИП на одну перевозочную деятельность или машины сдаются в аренду между своими, пришлите схему транспортным юристам «Онтологии Победы», которые ведут налоговые споры транспортных компаний. Опишите, кому принадлежат машины, у кого работают водители, кто заключает договоры с заказчиками и какие режимы у участников. Мы оценим налоговые риски такой структуры, подскажем, подпадает ли она под амнистию за 2022-2024 годы, и разберём законные варианты: подтвердить самостоятельность участников, если она реальна, или отказаться от дробления с уплатой налогов по объединённым показателям группы.
Комментарии (0)
Оставить комментарий